试卷标题:2021年度重庆市会计人员继续教育网在线培训会计考试参考答案

下列有关负债计税基础的确定中,正确的有()。

A.企业因销售商品提供售后三包等原因于当期确认了100万元的预计负债。则该预计负债的账面价值为100万元,计税基础为0

B.企业因债务担保确认了预计负债1000万元,则该项预计负债的账面价值为l000万元,计税基础也是l000万元

C.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,但符合税法规定的收入确认条件,该笔款项已计入当期应纳税所得额,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础为0

D.企业收到客户的一笔款项80万元,因不符合收入确认条件,会计上作为预收账款反映,如果税法规定的收入确认时点与会计准则保持一致,则预收账款的账面价值为80万元,计税基础也是80万元

E.某企业当期确认应支付的职工工资及其他薪金性质支出计200万元,尚未支付。按照税法规定可于当期扣除的部分为170万元。则“应付职工薪酬”的账面价值为200万元,计税基础也是200万元